Choć obowiązuje od lat, wciąż pozostaje jedną z najczęściej pomijanych ulg w rocznych rozliczeniach PIT. Wielu podatników nawet nie sprawdza, czy ma do niej prawo, zakładając z góry, że ich nie dotyczy. Inni obawiają się formalności lub kontroli i rezygnują z odliczenia już na etapie wypełniania zeznania. Efekt jest prosty – podatek do zapłaty bywa wyższy, mimo że przepisy przewidują możliwość jego obniżenia.
Ulga rehabilitacyjna wciąż jest pomijana
Ulga rehabilitacyjna funkcjonuje w polskim systemie podatkowym od lat, jednak wiedza na jej temat pozostaje ograniczona. Najczęściej bywa kojarzona wyłącznie z osobami posiadającymi orzeczenie o niepełnosprawności. Tymczasem takie podejście sprawia, że z ulgi nie korzystają również podatnicy, którym ona faktycznie przysługuje.
Doradcy podatkowi zwracają uwagę, że w praktyce wielu podatników nie analizuje szczegółowo katalogu wydatków ani kręgu osób uprawnionych. Decyzja o pominięciu ulgi zapada często automatycznie – bez sprawdzenia przepisów.
Kto ma prawo do skorzystania z ulgi
Zgodnie z obowiązującymi przepisami z ulgi mogą skorzystać zarówno osoby z niepełnosprawnością, jak i podatnicy ponoszący określone wydatki związane z opieką nad takimi osobami, o ile spełnione są ustawowe warunki.
W praktyce oznacza to, że prawo do odliczenia przysługuje nie tylko osobie, której dotyczy niepełnosprawność. Z ulgi mogą skorzystać również opiekunowie – jeżeli to oni faktycznie ponieśli wydatki związane z leczeniem, rehabilitacją lub codziennym funkcjonowaniem osoby wymagającej wsparcia i są w stanie je udokumentować. To właśnie w tej grupie ulga bywa pomijana najczęściej.
Ile wynosi ulga rehabilitacyjna w PIT 2025
Ulga rehabilitacyjna rozliczana w PIT 2025 (za wydatki poniesione w 2024 r.) nie ma jednej, stałej kwoty. Jej wysokość zależy od faktycznie poniesionych wydatków, które mieszczą się w katalogu określonym w przepisach i spełniają ustawowe warunki.
Oznacza to, że podatnik może odliczyć rzeczywistą wartość kosztów – pod warunkiem, że:
- wydatek ma związek z niepełnosprawnością lub opieką nad osobą z niepełnosprawnością,
- został faktycznie poniesiony,
- jest odpowiednio udokumentowany.
Ile maksymalnie można odliczyć
Ulga rehabilitacyjna nie działa na zasadzie jednego wspólnego limitu kwotowego, jak np. ulga na internet. W większości przypadków odliczeniu podlegają faktycznie poniesione wydatki w pełnej wysokości.
Są jednak konkretne wyjątki i limity, o których podatnicy często nie wiedzą.
Leki – konkretny próg miesięczny
Wydatki na leki można odliczyć w części przekraczającej 100 zł miesięcznie.
Oznacza to, że:
- jeśli w danym miesiącu podatnik wydał na leki 180 zł – odliczeniu podlega 80 zł,
- jeśli 300 zł – odliczeniu podlega 200 zł.
Warunkiem jest posiadanie dokumentów potwierdzających wydatek oraz zasadność stosowania leków.
Samochód osobowy – limit roczny
W przypadku używania samochodu osobowego:
- przez osobę z niepełnosprawnością,
- lub przez podatnika przewożącego osobę z niepełnosprawnością na zabiegi,
obowiązuje limit odliczenia w wysokości 2 280 zł rocznie.
Przepisy nie wymagają prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, jednak przejazdy muszą być związane z leczeniem lub rehabilitacją.
Przewodnik osoby niewidomej i pies asystujący
Odliczeniu podlegają również wydatki na:
- opłacenie przewodnika osoby niewidomej,
- utrzymanie psa asystującego.
W tym przypadku także obowiązuje limit 2 280 zł rocznie.
Sprzęt rehabilitacyjny i adaptacja mieszkania
Wydatki na:
- sprzęt rehabilitacyjny,
- urządzenia ułatwiające codzienne funkcjonowanie,
- przystosowanie mieszkania lub pojazdu do potrzeb osoby z niepełnosprawnością
nie są objęte odrębnym limitem kwotowym, o ile:
- wynikają z potrzeb zdrowotnych,
- są uzasadnione niepełnosprawnością,
- zostały udokumentowane.
Dlaczego podatnicy z niej nie korzystają
Eksperci podatkowi wskazują, że główne powody pomijania ulgi rehabilitacyjnej to:
- brak wiedzy o przysługujących uprawnieniach,
- przekonanie, że ulga dotyczy wyłącznie osób z orzeczeniem,
- obawa przed formalnościami i ewentualną kontrolą,
- brak dokumentów potwierdzających poniesione wydatki.
W efekcie nawet osoby spełniające ustawowe warunki decydują się na bezpieczniejsze – choć droższe – rozwiązanie, czyli rezygnację z ulgi.
Ulga nie działa automatycznie
Ulgi podatkowe nie są przyznawane z urzędu. To podatnik decyduje, czy chce z nich skorzystać i czy spełnia warunki określone w przepisach. Brak działania nie powoduje sankcji, ale prowadzi do jednego skutku – wyższego podatku do zapłaty.
Ulga rehabilitacyjna jest jednym z najlepszych przykładów rozwiązania, które funkcjonuje w przepisach od lat, a mimo to wciąż pozostaje niewykorzystane przez znaczną część uprawnionych podatników.
Podsumowanie
Ulga rehabilitacyjna w PIT 2025 przysługuje znacznie szerszej grupie podatników, niż powszechnie się uważa. Obejmuje nie tylko osoby z niepełnosprawnością, ale także podatników ponoszących wydatki związane z opieką nad nimi. Nie ma jednej stałej kwoty – jej wysokość zależy od faktycznie poniesionych, kwalifikowanych kosztów oraz obowiązujących limitów.
W praktyce oznacza to, że część podatników co roku płaci wyższy podatek, mimo że przepisy przewidują możliwość jego obniżenia.
Źródło: podatki.gov.pl
